小規(guī)模納稅人和一般納稅人公司有什么區(qū)別

時間：2020-04-18 所屬分類：記賬報稅瀏覽：次

注冊深圳公司，不知道要注冊小規(guī)模公司還是一般納稅人公司？已經注冊了小規(guī)模公司，想升級為一般納稅人公司，但是不知道有什么區(qū)別，怎么升級？今天好運企業(yè)服務中心就來告訴大家，小規(guī)模公司和一般納稅人公司有什么區(qū)別。

1、銷售額控制不同：根據《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。應稅行為的年應征增值稅銷售額(以下稱應稅銷售額)超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準(年應稅銷售額標準為500萬元)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。注意：以上“年應征增值稅銷售額500萬元”是指連續(xù)、循環(huán)的12個月，并不是納稅年度。

2、稅率不同：小規(guī)模納稅人除出租、出售不動產征收率5%以外，其他都是3%；一般納稅人增值稅分6%、9%、10%、13%幾檔稅率。此外，部分出口貨物、境內單位和個人跨境銷售服務與無形資產可以享受零稅率，跨境銷售符合免稅條件的可以享受免稅。

3、增值稅計算方式不同：小規(guī)模納稅人應交增值稅=含稅價÷(1+征收率)×征收率；一般納稅人應交增值稅=銷項稅-進項稅。

4、抵扣進項不同：小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅，一般納稅人執(zhí)行一般計稅法的可以抵扣進項稅。

5、記賬報稅要求不同：當前，我國對于小規(guī)模納稅人記賬報稅管理相對寬松，但對于一般納稅人來說，則要求相對較高。因此，代理記賬的費用也會不同，一般納稅人的費用相對較高。

6、申報周期不同：小規(guī)模納稅人可自行選擇以月度或季度為納稅周期來申報納稅，一般都會選擇季度申報；而一般納稅人通常是以月度為單位來進行納稅申報。

7、產業(yè)上下游的要求不同：如果購買方為一般納稅人，購買方一般會希望供應商也是一般納稅人，因為這樣才能購買方才能獲取稅率較高的增值稅專用發(fā)票，才能多抵扣進項稅。目前，天貓平臺的入駐前提條件之一就是必須是一般納稅人。

8、稅收優(yōu)惠政策不同：對季度銷售額30萬元以下（含本數）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。對增值稅小規(guī)模納稅人在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。一般納稅人則無法享受以上優(yōu)惠政策。我國部分地區(qū)還存在針對小規(guī)模納稅人的免稅和返稅。

9、轉換條件不同：小規(guī)模納稅人滿足一般納稅人條件的，可以向主管稅務機關申請轉為一般納稅人；2019年12月31日前，一般納稅人可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人，如果轉登記后，連續(xù)12個月或者4個季度的應稅銷售額超過500萬元的，則應再次登記為一般納稅人且不得再轉登記為小規(guī)模納稅人。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人公司有什么區(qū)別

該登記為小規(guī)模or一般納稅人？

企業(yè)成立后，是選擇登記為小規(guī)模納稅人，還是一般納稅人呢？好運企業(yè)服務中心提供幾個判斷標準：

1、未來12個月的營業(yè)額大概是多少？不超過500萬元的，在其他條件允許下，建議選擇認定為小規(guī)模納稅人，因為可以享受小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠。

2、是否能拿到進項發(fā)票？能否取得稅率較高的進項發(fā)票？如果通過測算，認定為一般納稅人的增值稅稅負低于3%，在其他條件允許的情況下，建議選擇認定為一般納稅人，因為增值稅的稅負會比小規(guī)模納稅人的3%更低。

3、看自己的客戶開票需求，是否要求開增值稅專用發(fā)票？稅率要求是幾個點？如果客戶要求必須開6%及以上稅率的增值稅專用發(fā)票的話，并且沒有商量余地、只能與之合作的情況下，建議選擇認定為一般納稅人。

4、是否要享受小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策？如果估計公司季度銷售額在30萬元以下，選擇認定為小規(guī)模納稅人可以享受增值稅免征政策。

以上便是好運企業(yè)服務中心給大家提供的小規(guī)模公司和一般納稅人公司的區(qū)別，希望能幫助到大家，更好的經營自己的深圳公司，如果還有什么疑問的地方，可以咨詢好運企業(yè)服務中心工商客服，在線為您詳情解答。

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