更好發(fā)揮稅收在服務(wù)“一帶一路”建設(shè)中的積極作用

　　隨著“一帶一路”建設(shè)參與國家數(shù)量越來越多，跨境投資規(guī)模越來越大，經(jīng)貿(mào)往來頻次越來越高，稅收的重要性日益凸顯，稅收制度越來越成為“一帶一路”沿線國家和地區(qū)營商環(huán)境的重要體現(xiàn)，稅收便利越來越成為投資便利的重要保障，稅收合作也越來越成為經(jīng)貿(mào)合作的重要組成部分。稅務(wù)部門要充分發(fā)揮職能作用，全力服務(wù)對外開放大局，為實(shí)現(xiàn)“一帶一路”美好前景奮力前行!

　　2013年，習(xí)近平總書記縱觀中國和世界發(fā)展大勢，為促進(jìn)各國共同繁榮，提出共建“一帶一路”倡議。6年來，“一帶一路”建設(shè)從理念轉(zhuǎn)化為行動，從愿景轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，順應(yīng)了和平發(fā)展、合作共贏的時(shí)代潮流，契合了各國追求開放、聯(lián)動發(fā)展的共同愿望，正在成為推動構(gòu)建人類命運(yùn)共同體的重要實(shí)踐平臺。稅收對資源配置、生產(chǎn)要素跨境流動和國際經(jīng)貿(mào)往來具有重要影響，稅收合作是“一帶一路”合作的重要內(nèi)容。稅務(wù)部門要深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于“一帶一路”建設(shè)和深化國際稅收合作等重要指示精神，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，充分發(fā)揮稅收職能作用，服務(wù)“一帶一路”建設(shè)。

稅收在支持“一帶一路”建設(shè)中具有重要作用

　　隨著“一帶一路”建設(shè)向更大范圍、更寬領(lǐng)域、更高層次推進(jìn)，參與國家的數(shù)量越來越多，跨境投資的規(guī)模越來越大，經(jīng)貿(mào)往來的頻次越來越高，稅收的重要性日益凸顯，稅收制度越來越成為“一帶一路”沿線國家和地區(qū)營商環(huán)境的重要體現(xiàn)，稅收便利越來越成為投資便利的重要保障，稅收合作也越來越成為經(jīng)貿(mào)合作的重要組成部分。

　　有利于推進(jìn)“一帶一路”沿線國家經(jīng)貿(mào)暢通。“一帶一路”倡議強(qiáng)調(diào)各方發(fā)展戰(zhàn)略的對接，尋求在不同國家、不同文化、不同制度之間建立聯(lián)通關(guān)系。稅收合作是其中尤為重要的方面，在推進(jìn)各國互聯(lián)互通的進(jìn)程中承擔(dān)著重要使命。公平和現(xiàn)代化的國際稅收體系需要在全球范圍內(nèi)建立起共同遵循的稅收技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和原則，提高稅收確定性。因此，深化國際稅收合作，加強(qiáng)政策對接和征管協(xié)作，消除稅收法律本地化給生產(chǎn)要素配置帶來的障礙，是“一帶一路”建設(shè)的重要保障，也是攜手共進(jìn)、合作共贏的必然選擇。

　　有利于推動“一帶一路”沿線國家優(yōu)勢互補(bǔ)。在世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，資源要素流動可以改變和優(yōu)化一國的要素稟賦狀態(tài)和比較優(yōu)勢結(jié)構(gòu)，從而改變一國的貿(mào)易和投資結(jié)構(gòu)。“一帶一路”沿線國家和地區(qū)人口占世界總?cè)丝诔^60%，而經(jīng)濟(jì)總量卻只有世界的30%左右。這凸顯了世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的失衡，但同時(shí)彰顯出沿線國家巨大的增長潛力。而且這些國家比較優(yōu)勢不一，資源稟賦各異，經(jīng)濟(jì)貿(mào)易互補(bǔ)性很強(qiáng)。稅收合作可以通過優(yōu)化生產(chǎn)要素的跨境配置，促進(jìn)沿線國家發(fā)揮優(yōu)勢，彌補(bǔ)要素稟賦不足并形成新的比較優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)各國經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易的聯(lián)動增長。

　　有利于促進(jìn)“一帶一路”沿線國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展。世界經(jīng)濟(jì)增長必然需要生產(chǎn)要素的有序自由流動和高效配置，促進(jìn)貿(mào)易自由化和投資便利化。通過發(fā)揮稅收變量對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的正向影響作用，有助于降低交易成本、提高經(jīng)濟(jì)效率，促進(jìn)“一帶一路”沿線地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，為沿線國家人民創(chuàng)造更多福祉，促進(jìn)世界經(jīng)濟(jì)包容性增長。

　　基于此，國際稅收合作成為全球治理體系不可或缺的重要組成部分，二十國集團(tuán)(G20)峰會多次強(qiáng)調(diào)要支持和推動國際稅收改革與合作，努力建立一個(gè)公平、可持續(xù)和現(xiàn)代化的國際稅收體系。

近年來稅務(wù)部門服務(wù)“一帶一路”建設(shè)取得明顯成效

　　近年來，稅務(wù)部門秉持“和平合作、開放包容、互學(xué)互鑒、互利共贏”的絲路精神，堅(jiān)持共商、共建、共享的原則，有力促進(jìn)了“一帶一路”建設(shè)。

　　大力實(shí)施減稅降費(fèi)，營造優(yōu)質(zhì)稅收營商環(huán)境。減稅降費(fèi)是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的重大舉措，是優(yōu)化稅收營商環(huán)境的重要內(nèi)容。近年來，中國連續(xù)實(shí)施系列減稅降費(fèi)政策，今年進(jìn)一步實(shí)施了總量近2萬億元的更大規(guī)模減稅降費(fèi)政策。中國稅務(wù)部門作為落實(shí)減稅降費(fèi)政策的“主攻手”，堅(jiān)決貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于減稅降費(fèi)工作的重要指示精神，全力以赴、盡銳出戰(zhàn)，確保減稅降費(fèi)政策落地生根，既惠及國內(nèi)企業(yè)又惠及外資企業(yè)，既支持“走出去”又服務(wù)“引進(jìn)來”，一季度累計(jì)新增減稅3411億元，促進(jìn)了營商環(huán)境優(yōu)化。

　　一是盡心盡力抓統(tǒng)籌。這次減稅降費(fèi)涉及多個(gè)稅種費(fèi)種、內(nèi)部多個(gè)機(jī)構(gòu)、外邊多個(gè)部門、系統(tǒng)多個(gè)層級，從稅務(wù)總局到基層稅務(wù)分局，逐級成立由主要負(fù)責(zé)人任組長的減稅降費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，構(gòu)建起“一攬子統(tǒng)籌、一竿子到底”的統(tǒng)一指揮體系，確保政策統(tǒng)一、高效、規(guī)范落實(shí)。

　　二是盡心盡力促落地。堅(jiān)持精細(xì)操作、精準(zhǔn)實(shí)施，把政策落實(shí)任務(wù)細(xì)分為443條，逐一明確責(zé)任人、時(shí)間表，目前已完成140條。重建統(tǒng)計(jì)核算分析系統(tǒng)，建立專門信息化平臺，實(shí)現(xiàn)減稅降費(fèi)數(shù)據(jù)“機(jī)生機(jī)匯”，無人為干預(yù)，精準(zhǔn)統(tǒng)計(jì)減稅降費(fèi)成效。

　　三是盡心盡力求實(shí)效。落實(shí)減稅降費(fèi)政策時(shí)間緊、任務(wù)重，稅務(wù)系統(tǒng)上下敢于擔(dān)當(dāng)、加班加點(diǎn)、攻堅(jiān)克難、全力投入。比如，每次改革都對所有納稅人實(shí)現(xiàn)宣傳輔導(dǎo)培訓(xùn)全覆蓋，在3月底5天內(nèi)實(shí)現(xiàn)對900多萬戶增值稅一般納稅人輔導(dǎo)全覆蓋，4月上旬又用10天實(shí)現(xiàn)對4800多萬戶小微企業(yè)的輔導(dǎo)全覆蓋。

　　積極構(gòu)建征管合作機(jī)制，支持促進(jìn)經(jīng)貿(mào)暢通。按照習(xí)近平總書記關(guān)于加強(qiáng)全球稅收合作的重要指示精神，在2018年5月聯(lián)合有關(guān)國家和國際組織舉辦“一帶一路”稅收合作會議的基礎(chǔ)上，2019年4月18日—20日，國家稅務(wù)總局在浙江烏鎮(zhèn)舉辦了第一屆“一帶一路”稅收征管合作論壇。來自85個(gè)國家和地區(qū)的稅務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)代表，以及16個(gè)國際組織、多家學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)和跨國企業(yè)代表出席，是中國稅務(wù)部門迄今為止舉辦的參與方最多、規(guī)模最大、國際關(guān)注度最高的高級別主場多邊活動。在各方的共同努力下，論壇主要取得了四個(gè)方面成果。

　　一是構(gòu)建了“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制。論壇期間，34個(gè)理事會成員、22個(gè)觀察員和19個(gè)稅收征管能力促進(jìn)聯(lián)盟成員，共同簽署了首個(gè)“一帶一路”稅收征管合作諒解備忘錄，正式建立了“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制。該機(jī)制是由“一帶一路”沿線國家和地區(qū)稅務(wù)部門共同倡議、共同商議、共同建立的規(guī)范化、制度化的官方多邊稅收合作平臺，對于消除稅收壁壘、促進(jìn)經(jīng)貿(mào)暢通和實(shí)現(xiàn)聯(lián)合國2030年可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)等具有積極作用。

　　二是建立了“一帶一路”稅收征管能力促進(jìn)聯(lián)盟。19個(gè)國家和地區(qū)共同組建的“一帶一路”稅收征管能力促進(jìn)聯(lián)盟，將通過開展稅收培訓(xùn)、稅務(wù)技術(shù)援助、稅收前沿問題研究和知識產(chǎn)品開發(fā)等活動，幫助“一帶一路”沿線國家和地區(qū)共同提高稅收征管能力。作為聯(lián)盟的載體，中國稅務(wù)部門依托現(xiàn)有稅務(wù)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，設(shè)立了北京和揚(yáng)州兩個(gè)“一帶一路”稅務(wù)學(xué)院，哈薩克斯坦、中國澳門等國家和地區(qū)“一帶一路”稅務(wù)學(xué)院也將陸續(xù)掛牌成立。

　　三是深化了“一帶一路”稅收征管合作共識。發(fā)布了《烏鎮(zhèn)聲明》，論壇參與各方歡迎并支持“一帶一路”倡議，強(qiáng)調(diào)“一帶一路”稅收征管合作是“一帶一路”國際合作的重要內(nèi)容，并將致力于開展合作、分享經(jīng)驗(yàn)，建立透明、高效、穩(wěn)定、可預(yù)期的稅收合作機(jī)制，構(gòu)建增長友好型稅收環(huán)境，促進(jìn)“一帶一路”沿線國家和地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

　　四是制定了“一帶一路”稅收征管合作行動計(jì)劃。圍繞《烏鎮(zhèn)聲明》，明確路線圖、時(shí)間表，形成《烏鎮(zhèn)行動計(jì)劃(2019—2021)》，確保合作機(jī)制參與方共同采取行動，實(shí)現(xiàn)階段性目標(biāo)。

　　此次論壇及“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制透明度高、代表性廣、包容性好、務(wù)實(shí)性強(qiáng)，致力于更好促進(jìn)貿(mào)易暢通，得到參會各方的高度評價(jià)，也為第二屆“一帶一路”國際合作高峰論壇作出了稅收方面的貢獻(xiàn)。

　　持續(xù)優(yōu)化跨境稅收服務(wù)，助力企業(yè)發(fā)展壯大。稅務(wù)總局連續(xù)6年開展“便民辦稅春風(fēng)行動”，不斷創(chuàng)新優(yōu)化服務(wù)“一帶一路”建設(shè)的稅收措施，大力支持跨境企業(yè)發(fā)展。

　　一是發(fā)布國別投資稅收指南，讓企業(yè)找政策“更簡易”。對包括“一帶一路”沿線國家和我國主要投資目的地在內(nèi)的106個(gè)國家和地區(qū)全面開展國別稅收信息研究，分國別發(fā)布對外投資稅收指南。截至目前，已發(fā)布國別投資稅收指南84份，涵蓋67個(gè)“一帶一路”國家，幫助“走出去”企業(yè)方便快捷地了解投資目的地的營商環(huán)境、主體稅種、征管制度、投資涉稅風(fēng)險(xiǎn)等情況，以減輕稅法遵從成本、提高稅收風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

　　二是打造國際納稅服務(wù)平臺，讓企業(yè)問需求“更通暢”。在全國12366納稅服務(wù)熱線開通“一帶一路”專席。創(chuàng)建12366上海(國際)納稅服務(wù)中心，通過中英文雙語網(wǎng)站、雙語咨詢?yōu)榭缇臣{稅人提供專業(yè)稅收指引。同時(shí)，合理引導(dǎo)會計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)為“走出去”企業(yè)提供對外投資稅收法律咨詢服務(wù)。

　　三是開展專項(xiàng)政策宣傳輔導(dǎo)，讓企業(yè)解疑惑“更直接”。僅2018年，稅務(wù)部門組織近千場“一帶一路”稅收政策宣講活動，幫助跨境納稅人了解有關(guān)稅收政策。組織開展投資國稅收政策咨詢，提升對外投資稅收合規(guī)性，引導(dǎo)企業(yè)自覺遵從國外法律法規(guī)，助力“走出去”和“引進(jìn)來”企業(yè)更好發(fā)展。

　　切實(shí)加強(qiáng)政策協(xié)調(diào)，維護(hù)跨境納稅人合法權(quán)益。稅務(wù)總局著眼于促進(jìn)跨境投資的平等互利，加強(qiáng)稅收協(xié)定談簽與涉稅爭端化解，維護(hù)了跨境企業(yè)的稅收權(quán)益。

　　一是加快談簽稅收協(xié)定，促進(jìn)雙向維權(quán)。2013年以來，我國共與24個(gè)國家簽署或修訂了稅收協(xié)定，其中17個(gè)為“一帶一路”建設(shè)參與國。截至目前，我國的稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)覆蓋了全球111個(gè)國家和地區(qū)，為跨境投資創(chuàng)造了確定、有利的稅收法律環(huán)境。

　　二是積極化解涉稅爭端，消除雙重征稅。利用稅收協(xié)定項(xiàng)下的相互磋商機(jī)制，及時(shí)處理“一帶一路”沿線國家的涉稅爭議。2017年以來，稅務(wù)總局與有關(guān)國家稅務(wù)主管當(dāng)局開展雙邊磋商248例(次)，為跨境企業(yè)消除重復(fù)征稅50.5億元。

　　三是認(rèn)真落實(shí)稅收政策，實(shí)現(xiàn)雙贏互惠。2017年以來，落實(shí)對境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預(yù)提所得稅并擴(kuò)大適用范圍的政策，2018年享受遞延納稅政策的企業(yè)近500戶(次)，延遲繳納或退稅金額超過47億元;對企業(yè)境外投資所得實(shí)行綜合抵免法，有效降低企業(yè)境外所得稅收負(fù)擔(dān)。將研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由50%提高至75%的政策擴(kuò)大到所有企業(yè)，并將委托境外研發(fā)費(fèi)用納入加計(jì)扣除范圍，支持境內(nèi)外企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。

　　逐步建立健全工作機(jī)制，提供稅收專業(yè)支持。稅務(wù)總局發(fā)揮自身優(yōu)勢，建立制度機(jī)制，扎實(shí)做好相關(guān)工作，助力“一帶一路”建設(shè)。

　　一是成立專職機(jī)構(gòu)承擔(dān)專項(xiàng)工作。在稅務(wù)總局國際稅務(wù)司成立境外稅務(wù)處，專職負(fù)責(zé)我國“走出去”企業(yè)對外投資稅收服務(wù)與管理工作。與外交部、商務(wù)部合作，向我主要投資和經(jīng)貿(mào)往來國家使(領(lǐng))館派駐稅務(wù)人員，截至目前已向我駐“一帶一路”沿線國家使(領(lǐng))館派駐12名稅務(wù)干部，有力推動了與派駐國家的稅收征管合作。

　　二是推出專門措施完善支持機(jī)制。2015年4月，稅務(wù)總局從“談簽協(xié)定維權(quán)益、改善服務(wù)促發(fā)展、加強(qiáng)合作謀共贏”三個(gè)方面，研究推出10條服務(wù)“一帶一路”建設(shè)的稅收措施。自2015年10月起，按照中辦、國辦印發(fā)的《深化國稅、地稅征管體制改革方案》提出的做好稅收服務(wù)“一帶一路”建設(shè)的要求，相繼出臺9個(gè)方面推進(jìn)“一帶一路”建設(shè)的政策措施，大力促進(jìn)中國裝備“走出去”和國際產(chǎn)能合作。2018年4月，印發(fā)關(guān)于加強(qiáng)“一帶一路”稅收合作工作的指導(dǎo)意見，圍繞深化多邊合作、加強(qiáng)雙邊合作、提升能力建設(shè)三個(gè)方面，分領(lǐng)域、分層次進(jìn)一步推進(jìn)“一帶一路”稅收合作。

　　三是積極開展對外稅務(wù)技術(shù)援助。稅務(wù)總局在中國揚(yáng)州建立了第一個(gè)設(shè)立于非OECD國家的OECD多邊稅務(wù)培訓(xùn)中心。截至目前，共為超過50個(gè)“一帶一路”沿線國家和地區(qū)的412名稅務(wù)官員舉辦了22期培訓(xùn)班，有力促進(jìn)了發(fā)展中國家稅收征管能力的提高。

進(jìn)一步做好助推“一帶一路”建設(shè)的各項(xiàng)稅收工作

　　當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期，稅務(wù)部門將繼續(xù)深入貫徹習(xí)近平總書記重要指示精神，推動“一帶一路”建設(shè)取得更大成效。

　　不斷深化國際稅收合作。認(rèn)真落實(shí)好第二屆“一帶一路”國際合作高峰論壇的各項(xiàng)成果和“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制達(dá)成的共識，進(jìn)一步推動沿線國家稅務(wù)主管部門間交流合作，吸引更多國家加入“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制，努力將“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制打造成務(wù)實(shí)、管用、高效的合作平臺。進(jìn)一步拓展國際稅收合作領(lǐng)域，服務(wù)跨境貿(mào)易與投資，推動經(jīng)濟(jì)增長。繼續(xù)向重點(diǎn)投資目的國派駐稅務(wù)官員，深化稅收交流合作。

　　積極參與國際稅收政策協(xié)調(diào)。推動建立各國共同遵循的稅收規(guī)則與指引，消除稅收壁壘和國際重復(fù)征稅，優(yōu)化生產(chǎn)要素跨境配置，以稅收上的共同遵循擴(kuò)大“一帶一路”經(jīng)貿(mào)交往的共同利益。建立有效的國際稅收爭議解決機(jī)制，尋求維護(hù)國家稅收權(quán)益和保護(hù)投資者合法利益的最佳結(jié)合點(diǎn)，以稅收上的平等磋商促進(jìn)“一帶一路”經(jīng)貿(mào)交往中的公平競爭。建立跨境稅收服務(wù)咨詢和征管協(xié)作機(jī)制，提高稅收透明度，促進(jìn)跨境貿(mào)易和投資合規(guī)經(jīng)營，以稅收上的確定性增進(jìn)“一帶一路”經(jīng)貿(mào)交往中投資者信心。

　　持續(xù)構(gòu)建促進(jìn)雙向開放的稅收服務(wù)體系。堅(jiān)持“引進(jìn)來”和“走出去”相結(jié)合，進(jìn)一步優(yōu)化服務(wù)“一帶一路”建設(shè)稅收措施。完善重點(diǎn)投資國稅收法律咨詢服務(wù)，加強(qiáng)境外稅收信息收集與研究，持續(xù)增加國別投資稅收指南，提升投資合規(guī)性。未來兩年，中國稅務(wù)部門將再更新發(fā)布100份國別投資稅收指南，全面覆蓋“一帶一路”建設(shè)重點(diǎn)國家和地區(qū)。

　　大力幫助發(fā)展中國家提高稅收征管能力。充分利用國際、國內(nèi)兩方面資源，加大對發(fā)展中國家尤其是“一帶一路”沿線國家的稅收培訓(xùn)與技術(shù)援助。依托“一帶一路”稅務(wù)學(xué)院，今年再舉辦12期350人的培訓(xùn)班，合力推進(jìn)“一帶一路”沿線國家和地區(qū)稅收征管能力互助。

　　“一帶一路”倡議正在繪制一幅跨越萬水千山、聯(lián)通五湖四海的恢宏畫卷，給世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來了重要機(jī)遇。稅務(wù)部門將勇?lián)鷼v史使命，更加充分發(fā)揮職能作用，全力服務(wù)對外開放大局，為實(shí)現(xiàn)“一帶一路”美好前景奮力前行!