企業(yè)貸款審計(jì)流程|所需材料介紹

時(shí)間：2020-05-12 所屬分類：記賬報(bào)稅瀏覽：次

在現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，貸款審計(jì)主要是提供給銀行作為審查企業(yè)是否具備銀行要求的貨款條件以及對(duì)貨款使用情況進(jìn)行的專項(xiàng)審計(jì)。一般來(lái)說(shuō)，當(dāng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期間需要向銀行等金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款時(shí)，都需要實(shí)施該項(xiàng)審計(jì)。那么，貸款審計(jì)應(yīng)按照怎樣的流程來(lái)進(jìn)行？對(duì)企業(yè)進(jìn)行貸款審計(jì)，企業(yè)又需提供哪些材料呢？接下來(lái)，本文將對(duì)此進(jìn)行介紹、說(shuō)明。

一、貸款審計(jì)流程

通常情況下，推進(jìn)貸款審計(jì)工作實(shí)施，基本上按照如下程序來(lái)進(jìn)行：

1、貸款申請(qǐng)檢查。即檢查企業(yè)借款人是否向銀行提出了書(shū)面貨款申請(qǐng)并提供有關(guān)資料。

2、貨前調(diào)查。檢查企業(yè)貨款人是否對(duì)借款人的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)定，是否調(diào)查借款的合法性、安全性、盈利性等情況。

3、貸款審批。檢查是否按審貸分離、分級(jí)審批制度，按規(guī)定權(quán)限簽批：一看是否越權(quán)貸款；二看貸款審批和發(fā)放是否為同一人或同一組人；三看是否執(zhí)行分級(jí)審批和簽批責(zé)任制。

4、貸后檢查。檢查貸款人是否對(duì)借款人執(zhí)行借款合同情況及借款人經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行追蹤調(diào)查：一查有無(wú)貸后檢查報(bào)告或檢查記錄；二查貨款到期是否按規(guī)定的利率收取本息；三查逾期的是否轉(zhuǎn)入逾期貸款并按規(guī)定計(jì)取罰息。

企業(yè)貸款審計(jì)流程

二、貸款審計(jì)所需材料

多數(shù)情況下，企業(yè)開(kāi)展貸款審計(jì)，所需準(zhǔn)備材料主要包括以下兩大方面：

1、財(cái)務(wù)類資料。這些資料主要包含：

（1）會(huì)計(jì)報(bào)表及附注；

（2）全部賬目；

（3）會(huì)計(jì)憑證；

（4）科目余額表；

（5）銀行存款對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表；

（6）房屋、車輛產(chǎn)權(quán)證明；

（7）長(zhǎng)短期投資協(xié)議；

（8）長(zhǎng)短期借款合同；

（9）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表；

（10）存貨盤點(diǎn)表；

（11）納稅申報(bào)表及繳款書(shū)；

（12）發(fā)票使用情況匯總表。

2、備查類資料。備查類資料包括：

（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照（五證合一）；

（2）納稅鑒定文件；

（3）公司章程、協(xié)議；

（4）設(shè)立、變更驗(yàn)資報(bào)告；

（5）以前年度審計(jì)報(bào)告；

（6）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及相關(guān)內(nèi)部控制制度；

（7）單位組織結(jié)構(gòu)框架圖；

（8）股東會(huì)、股東會(huì)重大決議等文件；

（9）房屋租賃協(xié)議等。

以上為企業(yè)貨款審計(jì)流程及所需材料相關(guān)介紹。如今，企業(yè)開(kāi)展貸款審計(jì)，有必要對(duì)上述介紹事項(xiàng)進(jìn)行具體把握，從而以做好審計(jì)前期準(zhǔn)備工作，并推動(dòng)該項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)專業(yè)開(kāi)展！

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