這10項稅收優(yōu)惠政策一定要“應享盡享”

優(yōu)惠政策1
月銷售額3萬元以下
免征增值稅
 
財稅〔2017〕76號《關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》規(guī)定：為支持小微企業(yè)發(fā)展，自2018年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對月銷售額2萬元(含本數(shù))至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
提醒1：
對于深圳小規(guī)模記賬報稅公司經(jīng)營范圍中既涉及銷售貨物、又涉及銷售服務的，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
也就是銷售貨物、提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅;
同時銷售服務、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，也免征增值稅;
相當于月銷售額6萬元(按季納稅18萬元)以下免征了增值稅!
提醒2：
增值稅免征了，附加稅費也相應地減免了。
提醒3：
小微企業(yè)按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金，只繳納城建稅。
注意：這項減免三個附加稅費的優(yōu)惠政策不僅僅針對小規(guī)模納稅人，也同樣適用于一般納稅人企業(yè)。
 

優(yōu)惠政策2
小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的銀行借款合同
免征印花稅
財稅〔2017〕77號《關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》第二條規(guī)定：自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
 

優(yōu)惠政策3
年所得不超50萬元小微企業(yè)
減半征收企業(yè)所得稅
財稅〔2017〕43號《關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》第一條規(guī)定：
自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
(一)工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;
(二)其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
提醒：
對于從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。
 

優(yōu)惠政策4
金融機構(gòu)發(fā)放小額貸款取得的利息收入
免征增值稅
財稅〔2017〕77號《關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》第一條規(guī)定：自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機構(gòu)應將相關(guān)免稅證明材料留存?zhèn)洳?，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務機構(gòu)辦理納稅申報;未單獨核算的，不得免征增值稅?！敦斦慷悇湛偩株P(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知 》(財稅〔2017〕44號)第一條相應廢止。
提醒1：
將金融機構(gòu)利息收入免征增值稅政策范圍由農(nóng)戶擴大到小微企業(yè)、個體工商戶.
提醒2：
享受免稅的貸款額度上限從單戶授信10萬元擴大到100萬元。
 

優(yōu)惠政策5
金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入
按90%計入收入總額
根據(jù)《財政部、國家稅務總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2017〕44號)第二條規(guī)定: “ 自2017年1月1日至2019年12月31日，對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額”。
 

優(yōu)惠政策6
自主就業(yè)退役士兵從事個體
每戶每年減稅8000元
根據(jù)《財政部、國家稅務總局、民政部關(guān)于繼續(xù)實施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2017〕46號)第一條規(guī)定：
對自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標準，并報財政部和稅務總局備案。
納稅人年度應繳納稅款小于上述扣減限額的，以其實際繳納的稅款為限;大于上述扣減限額的，以上述扣減限額為限。納稅人的實際經(jīng)營期不足一年的，應當以實際月份換算其減免稅限額。換算公式為：減免稅限額=年度減免稅限額÷12×實際經(jīng)營月數(shù)。
納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策的當月，持《中國人民解放軍義務兵退出現(xiàn)役證》或《中國人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》以及稅務機關(guān)要求的相關(guān)材料向主管稅務機關(guān)備案。
四、本通知的執(zhí)行期限為2017年1月1日至2019年12月31日。本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策按照備案減免稅管理，納稅人應向主管稅務機關(guān)備案。稅收優(yōu)惠政策在2019年12月31日未享受滿3年的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。
 

優(yōu)惠政策7
企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵
每人每年減稅4000元
《財政部、國家稅務總局、民政部關(guān)于繼續(xù)實施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2017〕46號)第二條規(guī)定：
對商貿(mào)企業(yè)、服務型企業(yè)、勞動就業(yè)服務企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年4000元，最高可上浮50%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標準，并報財政部和稅務總局備案。
 

優(yōu)惠政策8
物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲用地
減半計征城鎮(zhèn)土地稅
財政部、國家稅務總局下發(fā)《財政部 國家稅務總局關(guān)于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2017〕33號)，明確“自2017年1月1日起至2019年12月31日止，對物流企業(yè)自有的(包括自用和出租)大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅”。
 

優(yōu)惠政策9
提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費
加計扣除比例到75%
《關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2017〕34號)規(guī)定：
科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
注意：企業(yè)開展研發(fā)費用加計扣除政策不變，只是對科技型中小企業(yè)，提高了扣除比例
 

優(yōu)惠政策10
重點群體自主創(chuàng)業(yè)從事個體
每戶每年減稅8000元
《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部關(guān)于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2017〕49號)第一條規(guī)定：
對持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》)的人員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標準，并報財政部和稅務總局備案。
納稅人年度應繳納稅款小于上述扣減限額的，以其實際繳納的稅款為限;大于上述扣減限額的，以上述扣減限額為限。
上述人員是指：
1. 在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員;
2. 零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員;
3. 畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生。高校畢業(yè)生是指實施高等學歷教育的普通高等學校、成人高等學校應屆畢業(yè)的學生;畢業(yè)年度是指畢業(yè)所在自然年，即1月1日至12月31日